Más de 330.000 contribuyentes ya adhirieron al régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias, un sistema que comenzó a aplicarse este año tras la aprobación de la Ley de Inocencia Fiscal y que reemplaza la declaración jurada tradicional por un esquema con menos requisitos de información.
26 de julio de 2026
Mientras ese régimen ya está vigente y puede ser utilizado por quienes cumplen las condiciones establecidas, el Gobierno envió al Congreso un nuevo proyecto de ley que busca ampliar sus alcances y otorgar mayores beneficios. Si la iniciativa es aprobada, se flexibilizarán las condiciones de acceso y se limitarán aún más las facultades de fiscalización de ARCA.
Qué está vigente hoy
El régimen simplificado permite presentar una declaración jurada mucho más sencilla que la tradicional. En lugar de informar en detalle la evolución patrimonial y numerosos datos adicionales, el contribuyente realiza una presentación simplificada elaborada sobre la base de la información disponible en ARCA.
Actualmente pueden adherirse quienes no superen determinados límites patrimoniales y de ingresos establecidos por la ley. Esos topes son de 1.000 millones de pesos de ingresos y 10.000 millones de pesos de patrimonio.
Uno de los principales beneficios para quienes ingresan al sistema es el denominado "tapón fiscal". Esto significa que, si el contribuyente presenta correctamente su declaración correspondiente al período 2025 y paga el impuesto en término, ARCA no podrá revisar los ejercicios anteriores de Ganancias e IVA, salvo que detecte una inconsistencia de relevancia.
Según especialistas en materia tributaria, este beneficio resulta atractivo incluso para quienes no poseen bienes o fondos no declarados, ya que brinda mayor seguridad jurídica respecto de los períodos fiscales anteriores.
Qué cambios propone el nuevo proyecto
El proyecto que el Poder Ejecutivo envió al Congreso no crea un nuevo régimen, sino que modifica el ya existente para ampliar su alcance.
La principal novedad es que elimina los límites de ingresos y patrimonio que hoy condicionan el acceso. De aprobarse la iniciativa, también los grandes contribuyentes podrán optar por presentar el Impuesto a las Ganancias mediante el sistema simplificado, aunque no accederán a todos los beneficios previstos para el resto de los adherentes.
Otra modificación importante apunta a las facultades de control de ARCA. El proyecto establece con mayor precisión cuándo el organismo podrá cuestionar una declaración simplificada.
La iniciativa fija que solo podrá hacerlo cuando exista una "discrepancia significativa", es decir, una diferencia de al menos el 15% entre el impuesto determinado por el contribuyente y el que, según el organismo, correspondía pagar.
Además, será ARCA quien deberá demostrar esa diferencia utilizando exclusivamente la información declarada por el contribuyente, la que ya obra en sus bases de datos o la aportada por terceros.
Los beneficios y las dudas
Los tributaristas consideran que el mayor atractivo del régimen continúa siendo el "tapón fiscal", ya que concentra el riesgo de fiscalización en un único período impositivo.
Al mismo tiempo, el sistema también apunta a facilitar la incorporación al circuito formal de bienes o fondos que no habían sido declarados previamente, aunque especialistas aclaran que aún existen aspectos que deberán definirse durante el tratamiento legislativo, especialmente en lo referido a determinados activos.
No obstante, advierten que la conveniencia de adherir debe evaluarse en cada situación particular. El régimen simplificado prevé un mayor cruce automático de información entre los datos declarados por el contribuyente y los registros de ARCA, lo que podría derivar en observaciones cuando existan diferencias de criterio sobre determinadas deducciones o gastos.
Prórroga para las declaraciones juradas
En paralelo al debate legislativo, el Gobierno dispuso una nueva prórroga para la presentación de las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias, cuyo vencimiento pasó para fines de agosto. Sin embargo, las fechas previstas para el pago del impuesto por parte de las personas humanas se mantienen sin cambios y continúan fijadas para el 27 de julio.
De esta manera, mientras el régimen simplificado ya funciona bajo las reglas actuales, el Congreso deberá definir en las próximas semanas si aprueba las modificaciones impulsadas por el Gobierno, que ampliarían el universo de contribuyentes alcanzados y reforzarían las garantías para quienes opten por este sistema.
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